Главная 7 Выплаты 7 Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Организация могла начислять заработную плату в 1 квартале, однако не выплачивала ее в связи с тяжелым финансовым положением. Как в случае начисления зарплаты, но не выплате ее заполнять 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Если суммы НДФЛ на зарплату, начисленную за первые три месяца 2016 года, выплачены только в апреле, организации (ИП) надо исчислить суммы НДФЛ непосредственно при выплате заработной платы, то есть в апреле. В строках 070 и 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года надо проставить 0. А вот при заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумму НДФЛ, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, надо отразить в строке 070 раздела 1.

По строке 070 Сумма удержанного налога раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, удержанная на отчетную дату. По строке 080 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная на отчетную дату.

Общая сумма начисленной за 1 квартал зарплаты, а также исчисленный с нее НДФЛ отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за 1 квартал, так и за полугодие 2016 года.

Поскольку до апреля зарплата не выплачивалась, раздел 2 расчета 6-НДФЛ в этом случае заполняется, начиная с расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Строка 100 раздела 2 Дата фактического получения дохода заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что это день, когда выплачиваются (а не начисляются) деньги, в том числе путем перечисления на банковский счет работника. Строка 110 раздела 2 Дата удержания налога заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ. То есть, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате зарплаты. Строка 120 раздела 2 Срок перечисления налога заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ. Если мы говорим о зарплате, то это значит, что сроком перечисления налога в данном случае будет следующий день после выплаты дохода.

Бухгалтерский учет и отчетность

6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015

6-НДФЛ | 16:44 24 мая 2016

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

6-НДФЛ | 10:06 1 августа 2017

6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016

6-НДФЛ | 13:23 19 августа 2016

6-НДФЛ | 17:35 11 ноября 2016

6-НДФЛ | 12:06 20 ноября 2017

6-НДФЛ | 11:00 19 апреля 2016

6-НДФЛ | 10:46 12 января 2017

6-НДФЛ | 11:06 17 июля 2017

утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, pdf

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls

О admin

x

Check Also

Изменения в Законе – Ветераны труда Ставропольского края – с 1 января , как получить, условия

Произошли ли законодательные изменения с 1 января 2019 года, касающиеся ветеранов труда Ставропольского края? Как получить это звание? Пенсионер или его представитель, при обращении за присвоением подобного статуса, должен подготовить ряд документов. Строгие требования к ...

Из декрета в декрет в выплаты

Рождение в семье детей с небольшой разницей в возрасте – ситуация довольно распространенная. Для работодателя же, с которым мать семейства состоит в трудовых отношениях, это означает, что начислять и выплачивать декретные пособия такой сотруднице придется ...

Земельный участок молодой семье от государства бесплатно: как получить, встать на очередь выдачи земли, документы, программа

Молодая семья чаще всего не может приобрести самостоятельно недвижимость ввиду недостаточного материального положения. Для этого государство разработало программу, позволяющую предоставить земельный участок молодой семье бесплатно. Выдача земли в 2019 г. регулирует Земельный Кодекс РФ (далее ...

Заявление о признании нуждающимся в улучшении жилищных условий: как написать, образец искового ходатайства

Заявление на улучшение жилищных условий – это единственный шанс для многих граждан РФ получить в свое распоряжение жилье и улучшить условия жизни. Часто из-за отсутствия образца ходатайства нуждающиеся в улучшении жилищных условий допускают при его ...