Главная 7 Льготы 7 Льготы инвалидам ИП – при открытии, по налогам, 1 группы

Льготы инвалидам ИП – при открытии, по налогам, 1 группы

Инвалидам полагаются как федеральные, так и региональные льготы. Федеральные регламентируются 181-ФЗ от 24 нояб. 1995 года О социальной… (далее – ФЗ № 181), региональные – соответствующими локальными актами субъекта РФ.

Помимо общих льгот, предусмотрены и специальные – налоговые.

В частности, послабления инвалидов могут ожидать:

  • при уплате госпошлины за регистрацию индивидуального предпринимателя
  • в части освобождения от уплаты налогов при недостижении налоговой базы определенных отметок
  • льготы в зависимости от использования того или иного режима налогообложения.

Согласно п. 6 ст. 20 ФЗ № 181, органы государственной власти регионов РФ обязаны создавать условия, способствующие ведению предпринимательской деятельности лицам с ограниченными возможностями.

В то же время, действующим налоговым законодательством (Глава 34 НК РФ) не предусматриваются льготные ставки страховых взносов для ИП-инвалидов.

За 2019 год самозанятому инвалиду придется уплатить фиксированные платежи по 2-м видам страховых взносов в том же размере, что и обычному ИП:

Какие льготы предоставляются инвалидам предпринимателям

Приведем перечень льгот в различных случаях.

Льготы лицам с ограниченными возможностями, решившим зарегистрироваться в качестве ИП, практически не предоставляются.

Исключением является освобождение от уплаты госпошлины в размере 800 рублей за регистрацию ИП инвалидов ВОВ и иных категорий, предусмотренных в п. 12 ч. 1 ст. 333.35. НК РФ:

  • ветеранов ВОВ
  • бывших узников фашистских концлагерей
  • бывших военнопленных ВОВ и др.

В остальном, процедура регистрации ИП для инвалидов будет осуществляться в стандартном порядке, предусмотренным 129-ФЗ от 8 авг. 2001 года О государственной… (далее – ФЗ № 129):

  • подготовка пакета документации (заявления по форме Р21001, копии общегражданского паспорта, квитанции о выплате госпошлины 800 рублей)
  • определение налогового органа для подачи заявления и документов
  • представление документов лично, через представителя или в электронном виде при помощи сервиса Подача электронных…
  • через 3 рабочих дня налоговая инспекция выдает инвалиду-предпринимателю лист записи ЕГРИП, подтверждающий регистрацию в качестве ИП.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 21 НК РФ, плательщики налоговых сборов имеют правомочие пользоваться льготами при наличии соответствующих оснований.

Вот на какие льготы может претендовать инвалид-ИП:

  1. Освобождение от НДС в случае, если размер выручки, полученной от продажи товаров или оказания услуг за 3 предшествующих последоват. месяца была менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

Преференция не распространяется на плательщиков НДС, занимающихся реализацией подакцизных товарных единиц.

  1. Акцизы – действующим законодательством льготы не предусмотрены.
  2. НДФЛ.

НДФЛ предпринимателем уплачивается при непереходе на спецрежим, то есть в случае применения ОСНО.

Также НДФЛ нужно уплатить в случае получения беспроцентного займа от организации или другого ИП, при получении дивидендов от участия в уставном капитале юрлиц, при реализации имущества, доход от реализации которого подлежит обложению подоходным налоговым сбором и др.

Исходя из п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ, инвалид-ИП 1-й или 2-й категории вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на 500 рублей за каждый мес. налог. периода.

Есть и повышенный размер вычета — 3000 рублей. Он доступен:

  • инвалидам вследствие катастрофы на ЧАЭС
  • пострадавшим от аварии на Маяке
  • инвалидам ВОВ
  • лицам, получившим инвалидность вследствие военной травмы и др.
  1. Для предпринимателей, использующих режимы УСН и ЕНВД, льготы не предусмотрены.
  2. Транспортный налог.

Если в собственности инвалида-ИП есть транспортные средства, имеющие массу свыше 12000 кг и зарегистрированные в реестре ТС системы взимания платы в соответствии с Постановлением Правительства № 504 от 14 июня 2013 года О взимании…, транспортный налог можно не платить, если размер платы за причинение ущерба дорогам равен или превышает начисленный транспортный налог в соответствующем налоговом периоде.

Как правило, большая часть льгот предоставляется инвалидам 1-й и 2-й группы, к примеру:

  • судя по п. 2 ст. 333.38. НК РФ, им дается скидка 50 % на оплату услуг нотариуса по всем разновидностям нотариальных действий
  • они полностью освобождаются от уплаты налогового сбора на имущество (п. 2 ч. 1 ст. 407 НК РФ)
  • им также не нужно платить госпошлину при защите своих интересов через Верховный Суд РФ (ч. 2 ст. 333.37. НК РФ).

Порядок оформления зависит от вида льготы.

Так, для освобождения от уплаты госпошлины заявителю нужно предъявить соответствующий документ, подтверждающий статус инвалида ВОВ.

Чтобы получить налоговый вычет 500 рублей, нужно:

  • написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета
  • подготовить документ, подтверждающий основание для его предоставления (справка об установлении инвалидности).

Для оформления преференции по транспортному налогу, в соответствии с Письмом ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 27 марта 2017 года О применении…, налогоплательщик предоставляет в налоговую инстанцию заявление о предоставлении льготы и бумаги, подтверждающие соответствующее правомочие.

Как правило, документом, свидетельствующим о праве на большинство льгот, является справка об инвалидности, выданная учреждением медико-социальной экспертизы.

В отдельных случаях для получения льгот потребуется декларация, содержащая сведения об исчисленных и уплаченных налогах за налоговый период.

Отказать в предоставлении льгот могут по следующим причинам:

  • при пропуске срока переосвидетельствования, установленного в п. 39 Постановления Правительства № 95 от 20 фев. 2006 года О порядке… – 1 раз в 2 года для инвалидов 1-й категории, 1 раз в год – для инвалидов 2-й и 3-й категории
  • при непредоставлении документов, подтверждающих право на получение преференции
  • в случае завершения деятельности ИП в порядке, утвержденным в ст. 22.3. ФЗ № 129.

Итак, инвалиды-предприниматели имеют право претендовать как на льготы, предусмотренные для инвалидов, не являющихся ИП, так и на специальные преференции, установленные в НК РФ.

В частности, существует освобождение от госпошлины при подаче исков, налоговые вычеты, льготы по транспортному налогу за ТС массой более 12 тонн и др.

О admin

x

Check Also

Льготы на проезд в общественном транспорте в г ветеранам труда и пенсионерам

Экономический кризис больнее всего бьет по самой незащищенной части населения нашей страны пожилым людям. На данный момент правительство РФ намерено проводить антикризисную политику, на которую также может уйти много средств из государственного бюджета. Разумеетсчто в ...

Льготы на покупку жилья участникам боевых действий, как получить субсидии на улучшение жилищных условий, программа

Военная служба не зря считается одной из самых опасных профессий, ведь офицерам и солдатам приходится не только охранять мирное существование россиян, но и участвовать в подавлении военных конфликтов в разных точках мира в рамках миротворческих ...

Льготы на поезд для детей школьного возраста, ребенку-инвалиду: компенсация на пассажирский поезд, ж

РЖД и авиакомпании предоставляют клиентам большое количество скидок, один из вариантов — это льготы на проезд для детей школьного возраста. Разобраться в этой системе довольно трудно, но, чтобы пользоваться своими правами и избегать форс-мажоров, полезно ...

Льготы на парковку центре Москвы для многодетных Льготы многодетным

Существует ли понятие бесплатной парковки для многодетных семей? Многодетной является семьв которой имеется трое и больше несовершеннолетних детей. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. ...